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中國上市公司2013年內部控制白皮書

2014-02-19 11:44:15
來源:你我貸

一、前言

截至2012年12月31日,滬、深交易所A股上市公司共有2472家;本報告在選取樣本時剔除了在2013年退市的白云山A()、*ST炎黃()、*ST創智()三家公司,總分析樣本共2469家。

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本報告中數據來源于2012年上市公司公開披露的年報、內部控制評價報告、內部控制審計報告等。本報告的數據截止日為2013年4月30日前披露上述報告的上市公司。所有的原始數據都已錄入DIB迪博內部控制與風險管理數據庫之中(

本報告是國家自然科學基金項目“誠信、C-SOX與企業價值”(項目批準號)、廣東省人文社科重點研究基地項目“企業內部控制與價值創造--基于中國資本市場的實證研究”(項目批準號11JDXM)和中山大學高校基本科研業務費專項資金資助項目“基于中國實踐的企業內部控制有效性研究”(項目批準號13wkjc02)階段性研究成果。

二、內部控制評價報告總體披露情況

(一)內部控制評價報告總體披露情況

2223家上市公司在2013年4月30日前披露了內部控制評價報告,披露比例為90.04%;246家未披露內部控制評價報告,占比9.96%,如圖2-1所示。

圖2-1內部控制評價報告披露情況

在2223家披露了內部控制評價報告的上市公司中,2219家上市公司的內部控制評價結論為有效,占比99.82%;4家上市公司的內部控制評價結論為無效,占比0.18%,如圖2-2所示。評價結論無效的四家上市公司分別為:北大荒(行情,資金,股吧,問診)、長春經開(行情,資金,股吧,問診)、萬福生科(行情,資金,股吧,問診)、海聯訊(行情,資金,股吧,問診)。

圖2-2內部控制評價結論

(二)按板塊分類的內部控制評價報告披露情況

主板1413家上市公司中,1168家披露了內部控制評價報告,披露比例為82.66%;中小板701家上市公司中,700家披露了內部控制評價報告,披露比例99.86%;創業板355家上市公司都披露了內部控制評價報告,披露比例為100%。

表2-1按板塊分類的內部控制評價報告披露情況

(三)按交易所分類的內部控制評價報告披露情況

上交所944家上市公司中,705家披露了內部控制評價報告,披露比例為74.68%,深交所1525家上市公司中,1518家披露了內部控制評價報告,披露比例為99.54%。

表2-2按交易所分類的內部控制評價報告披露情況

三、內部控制評價缺陷的披露情況

(一)內部控制評價缺陷認定標準的披露情況

1.內部評價缺陷認定標準的總體披露情況

在2223家披露了內部控制評價報告的上市公司中,734家披露了內部控制缺陷認定標準,占比33.02%,1489家未披露內部控制缺陷認定標準,占比66.98%。

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