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上市公司須補內控短板

2014-02-19 11:44:15
來源:你我貸

在資本市場不斷完善的背景下,上市公司的內控機制成為亟待彌補的短板。

財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會5部委19日發布的《我國境內外同時上市公司2011年執行企業內控規范體系情況分析報告》(下稱《報告》)顯示,其中涉及的67家公司中,披露存在內部缺陷的共有49家,占比超過七成。同時,《報告》更是對15家公司存在的內控缺陷進行了詳細披露,包括晨鳴紙業()等4家山東公司,其中,新華制藥()是惟一一家存在一項重大缺陷,對自身內控作出無效判斷的公司。

“上市公司應該重視內控,盡快完善相關制度。”20日,中國人民大學經濟研究所教授楊春剛向經濟導報記者表示,完善內控不僅有利于企業規避風險,也利于我國資本市場與海外市場的對接,擴大融資渠道。

和君咨詢合伙人、高級咨詢師張衛君向導報記者表示,現在很多企業都是在形式上去做內控,這與監管層出臺的標準不明確也有較大關系,要推進企業內控,相關政策應該進一步細化。

4魯股存缺陷

導報記者了解到,此次《報告》涉及的67家公司在境內外均已同時上市,且在我國國民經濟中占據重要地位――所有公司2011年主營業務總收入為12.1萬億元,約為我國當年國內生產總值47.2萬億元的1/4.

不過,這些盈利能力無可厚非的公司,在內控方面的表現卻不盡如人意。《報告》中的數據顯示,67家公司中,披露在報告期內存在內部控制缺陷的就有49家,占比達73.13%。其中,15家內控存在缺陷的公司被以附表的形式詳細曝光,晨鳴紙業()、山東墨龍()()、新華制藥()、兗州煤業()()4家山東上市公司“榜上有名”。

其中,新華制藥是67家公司中惟一一家報告期內存在重大內控缺陷的上市公司,也是惟一一家對自身的內控作出無效判斷的公司。《報告》指出,這主要緣于新華制藥旗下子公司山東新華醫藥貿易有限公司(下稱“新華醫貿”)對客戶授信額度過大導致較大經濟損失所致。

導報記者注意到,今年3月14日,新華制藥發布公告稱,因客戶濟南欣康祺前期經營出現異常,資金鏈斷裂,可能對公司資金回籠產生較大影響。

經導報記者了解,濟南欣康祺經營異常緣于涉嫌非法吸收公眾存款被公安機關立案,其主要負責人潛逃。而此前,濟南欣康祺及其關聯方尚欠新華制藥貨款總計6073.17萬元,按80%比例計提壞賬準備,需計提4858.5萬元,大幅吃掉了公司2011年的利潤。

《報告》指出,風險事件的爆發是因為內控機制的缺失,具體為新華醫貿內部控制制度缺少多頭授信的明確規定,在實際執行中,新華醫貿的魯中分公司、工業銷售部門、商業銷售部門分別向同一客戶授信,造成授信額度過大;新華醫貿內部控制制度規定,對客戶授信額度不大于客戶注冊資本,但實際業務中,對部分客戶授信卻超出其注冊資本。而且,新華醫貿也存在未授信的發貨情況。

山東墨龍則披露,其在公司治理、日常檢查、安全檢查方面存在一般缺陷,主要為存在供貨拖期、尚缺《全面預算管理制度》等項目;晨鳴紙業則存在“1月份物資采購發票一筆入賬不及時”、“齊河晨鳴部分發貨通知單未加蓋銷售處發貨專用章,管理不規范”等問題。

危及資產安全在接受導報記者采訪的業內人士看來,內控制度的完善關系到上市公司的資產安全、投資者的利益等各個方面。“如果新華制藥及時落實內控制度,或者審計機構嚴格進行審查評估,都會降低危及公司資產的可能性。”一家創投公司的投資總監匡家興,20日向導報記者表示。導報記者查閱A股市場行情記錄發現,在新華制藥公布濟南欣康祺事件后,其股價大跌兩成,累及公司股東利益。實際上,因內控缺失而導致公司承擔風險的事件以往也曾頻頻發生,如榮智健因金融衍生品交易操作不當而黯然離開中信泰富,東航、南航等航空公司燃油套期保值出現巨虧等等。《報告》中指出的內控存在缺陷的上市公司中,也不乏中國南車()、中煤能源()和中國中鐵()等大型企業存在。

對此,《報告》指出,企業在內控方面存在的問題,主要集中在對內部控制的認識仍有待提升;同時,企業內部控制建設及評價仍需要方法上的指導,內控評價報告信息有效性也仍有待提升;此外,內控專業人才匱乏,也成為制約企業內控建設的瓶頸。“就內部審計而言,很多公司的相關人員素質參差不齊,影響了企業該項功能的正常發揮。”楊春剛表示,此外,缺乏相應的機制來檢驗和監督內部審計工作的質量和效果,也導致內部審計對內控的監督力度不夠。

同時,《報告》指出,對于公司內控不力情況,中介機構也難辭其咎。《報告》認為,相關事務所應增強與企業管理的結合度,提供真正反映企業所處行業和管理特點的契合性服務;同時,應該提升從業人員素質、專業勝任能力;此外,中介機構還需要增強信息系統與內控工作的結合度,并保持獨立性,以提升執業質量。標準尚待細化楊春剛向導報記者表示,與國際資本市場相比,國內對企業內控的法規有所欠缺,所以《報告》中涉及的67家在境內外同時上市的公司,其管理基礎更為完善,內部運行更為規范,存在問題較少。相比而言,在國內上市的企業推進內控壓力較大。實際上,此次《報告》也是監管層為了督促A股上市公司規范內控制度而掀起的“前浪”。

導報記者了解到,自今年1月1日起,企業內部控制規范體系已經擴大到在滬深兩市主板上市公司施行。自8月份以來,國內所有主板上市公司都在籌備進行內控實施的問題測試和缺陷分析,并編制整改方案。有業內人士表示,在實際操作中,經營決策和內控要求存在一定矛盾,相關制度應進一步細化。

“內控太嚴會束縛企業的發展。”張衛君向導報記者表示,風險與收益成正比,有的企業風險偏好高,特別是在市場行情不好,需要留住大客戶時,會有一些風險舉動。這與監管層提出的內控標準自然有抵觸。“通過我們與企業的接觸,發現監管層推出的內控工作指引,并不是特別合適全部上市公司。”張衛君表示,通用的標準并不適用于細分行業,部分企業不知如何應對。“企業本身也會用激勵政策、例會等方式加強內控,但是如果去卡監管層的標準,難度就較大。建議監管層加強與企業的溝通,進一步細化標準,使其能夠有效發揮作用。”張衛君說。

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